大病医疗、买房租房...这些情况亦可享个税专项扣除

来源:金羊网 作者:严丽梅 发表时间:2019-01-21 07:18

孩子高中毕业准备上大学、二套房按首套贷利率、继续教育最终没拿证书……

金羊网记者 严丽梅

个人所得税专项附加扣除政策正在落地。近期,根据纳税人提出的重点、热点问题,经与相关部门认真研究,国家税务总局12366纳税服务平台最新整理发布了《个人所得税专项附加扣除200问》,其中一些新的问答值得纳税人关注。

子女教育:

大学休学参军可享扣除

问:孩子本科毕业,准备考研究生期间,父母是否可以扣除子女教育?

答:不可以,该生未实际参与全日制学历教育,不符合《个人所得税专项附加扣除暂行办法》相关规定。研究生考试通过入学后,可享受高等教育阶段子女教育扣除。

问:子女6月高中毕业,9月上大学,7-8月能不能享受子女教育扣除?

答:可以。对于连续性的学历(学位)教育,升学衔接期间属于子女教育期间,可申报扣除。

问:大学期间参军,学校保留学籍,是否可以按子女教育扣除?

答:服兵役是公民义务,大学期间参军是积极响应国家号召。休学保留学籍期间,属于高等教育阶段,可以申报。

继续教育:

不考察最终是否拿证书

问:我现在处于本硕博连读的博士阶段,父母已经申报享受了子女教育。我博士读书时取得律师资格证书,可以申报扣除继续教育吗?

答:如有综合所得(稿酬或劳务报酬等),一个纳税年度内,在取得证书的当年,可享受职业资格继续教育扣除(3600元/年)。

问:我参加了学历(学位)教育,最后没有取得证书,是否可以享受扣除?

答:按照实际受教育时间,享受每月400元扣除,不考察最终是否取得证书。最多扣除48个月。

大病医疗:

私立医院就诊费或可扣除

问:夫妻同时有大病医疗支出,想全部都在男方扣除,限额多少?

答:可选择都在一方扣除,限额分别计算,每人最高扣除限额为8万元,合计最高16万元。

问:在私立医院就诊是否可享受扣除?

答:对于纳入医疗保障结算系统的私立医院,只要纳税人看病的支出在医保系统可以体现和归集,则纳税人发生的与基本医保相关的支出,可按规定享受扣除。

住房贷款:

共同购房由主贷款人扣除

问:首套房贷款还清后,贷款购买第二套房屋时,银行仍按首套房贷利率发放贷款,首套房没有享受过扣除,第二套房屋是否可以享受?

答:如纳税人此前未享受过住房贷款利息扣除,那么其按照首套住房贷款利率贷款购买的第二套住房,可以享受扣除。

问:我有一套住房,是组合贷款,公积金中心按首套贷款利率发放,商业银行贷款按普通商业银行贷款利率发放,是否可以享受扣除?

答:一套采用组合贷款方式购买的住房,如公积金中心或者商业银行其中之一,是按照首套房屋贷款利率发放的贷款,则可以享受。

问:父母和子女共同购房,房屋产权证明、贷款合同均登记为父母和子女,专项附加扣除如何享受?

答:不能既由父母扣除,又由子女扣除,而应由主贷款人扣除。

住房租金:

换租应避免填报日期交叉

问:合租住房可以分别享受扣除吗?

答:合租租房的个人(非夫妻关系),若都与出租方签署了规范租房合同,可根据租金定额标准各自扣除。

问:年度中换租造成有重叠租赁月份的情况,如何填写相关信息?

答:应避免日期有交叉。如果此前已填报过住房租赁信息的,只能填写新增租赁信息,且必须晚于上次已填报的住房租赁期止所属月份。确需修改已填报信息的,需联系扣缴义务人在扣缴客户端修改。

赡养老人:

被过继子女亦可算“独生”

问:由于纳税人的叔叔伯伯无子女,纳税人实际承担对叔叔伯伯的赡养义务,是否可以扣除?赡养岳父岳母或公婆呢?

答:不可以。被赡养人是指年满60岁的父母,以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。

问:双胞胎是否可以按照独生子女享受赡养老人扣除?

答:不可以。双胞胎中任何一方都不是父母的唯一赡养人,因此每个子女不能独自享受2000元的扣除额度。

问:生父母有两个子女,将其中一个过继给养父母,养父母家没有其他子女,被过继的子女属于独生子女吗?留在原家庭的孩子,属于独生子女吗?

答:被过继的子女,在新家庭中属于独生子女。留在原家庭的孩子,如没有兄弟姐妹与其一起承担赡养生父母的义务,也可以按照独生子女标准享受扣除。

问:子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母,孙子女、外孙子女能否按照独生子女扣除,如何判断?

答:只要祖父母、外祖父母中的任何一方,没有纳税人以外的其他孙子女、外孙子女共同赡养,则纳税人可以按照独生子女扣除。如果还有其他的孙子女、外孙子女与纳税人共同赡养,则不能按照独生子女扣除。

编辑:宝厷
数字报
大病医疗、买房租房...这些情况亦可享个税专项扣除
金羊网  作者:严丽梅  2019-01-21

孩子高中毕业准备上大学、二套房按首套贷利率、继续教育最终没拿证书……

金羊网记者 严丽梅

个人所得税专项附加扣除政策正在落地。近期,根据纳税人提出的重点、热点问题,经与相关部门认真研究,国家税务总局12366纳税服务平台最新整理发布了《个人所得税专项附加扣除200问》,其中一些新的问答值得纳税人关注。

子女教育:

大学休学参军可享扣除

问:孩子本科毕业,准备考研究生期间,父母是否可以扣除子女教育?

答:不可以,该生未实际参与全日制学历教育,不符合《个人所得税专项附加扣除暂行办法》相关规定。研究生考试通过入学后,可享受高等教育阶段子女教育扣除。

问:子女6月高中毕业,9月上大学,7-8月能不能享受子女教育扣除?

答:可以。对于连续性的学历(学位)教育,升学衔接期间属于子女教育期间,可申报扣除。

问:大学期间参军,学校保留学籍,是否可以按子女教育扣除?

答:服兵役是公民义务,大学期间参军是积极响应国家号召。休学保留学籍期间,属于高等教育阶段,可以申报。

继续教育:

不考察最终是否拿证书

问:我现在处于本硕博连读的博士阶段,父母已经申报享受了子女教育。我博士读书时取得律师资格证书,可以申报扣除继续教育吗?

答:如有综合所得(稿酬或劳务报酬等),一个纳税年度内,在取得证书的当年,可享受职业资格继续教育扣除(3600元/年)。

问:我参加了学历(学位)教育,最后没有取得证书,是否可以享受扣除?

答:按照实际受教育时间,享受每月400元扣除,不考察最终是否取得证书。最多扣除48个月。

大病医疗:

私立医院就诊费或可扣除

问:夫妻同时有大病医疗支出,想全部都在男方扣除,限额多少?

答:可选择都在一方扣除,限额分别计算,每人最高扣除限额为8万元,合计最高16万元。

问:在私立医院就诊是否可享受扣除?

答:对于纳入医疗保障结算系统的私立医院,只要纳税人看病的支出在医保系统可以体现和归集,则纳税人发生的与基本医保相关的支出,可按规定享受扣除。

住房贷款:

共同购房由主贷款人扣除

问:首套房贷款还清后,贷款购买第二套房屋时,银行仍按首套房贷利率发放贷款,首套房没有享受过扣除,第二套房屋是否可以享受?

答:如纳税人此前未享受过住房贷款利息扣除,那么其按照首套住房贷款利率贷款购买的第二套住房,可以享受扣除。

问:我有一套住房,是组合贷款,公积金中心按首套贷款利率发放,商业银行贷款按普通商业银行贷款利率发放,是否可以享受扣除?

答:一套采用组合贷款方式购买的住房,如公积金中心或者商业银行其中之一,是按照首套房屋贷款利率发放的贷款,则可以享受。

问:父母和子女共同购房,房屋产权证明、贷款合同均登记为父母和子女,专项附加扣除如何享受?

答:不能既由父母扣除,又由子女扣除,而应由主贷款人扣除。

住房租金:

换租应避免填报日期交叉

问:合租住房可以分别享受扣除吗?

答:合租租房的个人(非夫妻关系),若都与出租方签署了规范租房合同,可根据租金定额标准各自扣除。

问:年度中换租造成有重叠租赁月份的情况,如何填写相关信息?

答:应避免日期有交叉。如果此前已填报过住房租赁信息的,只能填写新增租赁信息,且必须晚于上次已填报的住房租赁期止所属月份。确需修改已填报信息的,需联系扣缴义务人在扣缴客户端修改。

赡养老人:

被过继子女亦可算“独生”

问:由于纳税人的叔叔伯伯无子女,纳税人实际承担对叔叔伯伯的赡养义务,是否可以扣除?赡养岳父岳母或公婆呢?

答:不可以。被赡养人是指年满60岁的父母,以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。

问:双胞胎是否可以按照独生子女享受赡养老人扣除?

答:不可以。双胞胎中任何一方都不是父母的唯一赡养人,因此每个子女不能独自享受2000元的扣除额度。

问:生父母有两个子女,将其中一个过继给养父母,养父母家没有其他子女,被过继的子女属于独生子女吗?留在原家庭的孩子,属于独生子女吗?

答:被过继的子女,在新家庭中属于独生子女。留在原家庭的孩子,如没有兄弟姐妹与其一起承担赡养生父母的义务,也可以按照独生子女标准享受扣除。

问:子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母,孙子女、外孙子女能否按照独生子女扣除,如何判断?

答:只要祖父母、外祖父母中的任何一方,没有纳税人以外的其他孙子女、外孙子女共同赡养,则纳税人可以按照独生子女扣除。如果还有其他的孙子女、外孙子女与纳税人共同赡养,则不能按照独生子女扣除。

编辑:宝厷
新闻排行版