焦点访谈丨留抵退税 助企纾困

受新冠疫情影响，很多企业碰到了资金和经营困难。为了帮助企业渡过难关，国家出台新的组合式税费支持政策，4月份开始实施的大规模增值税留抵退税政策是其中的重头戏。增值税按照销项税额减进项税额计算缴税额。留抵退税，就是对企业还没有从销项中抵扣完、留着将来继续抵扣的进项税额予以提前退还。今年对符合条件的企业，不仅退还增量留抵税额，还一次性退还以前年度结存的存量留抵税额，存量和增量一起退，力度前所未有。实施3个月来效果如何呢？

当前正值三夏时节，华北平原田地里农机繁忙。许多农机制造企业走进田间地头，对农机使用情况进行技术回访。河北邯郸一家农机企业的维修人员，正在跟当地种粮大户了解情况。

河北邯郸市经开区东鸭池村种粮大户朱运英说：“这些机器使用效果都挺好，像去年购买的这台玉米收割机，一个小时就能收8到10亩，还能一次性完成摘穗、剥皮、秸秆粉碎还田等作业，去年秋收这一台机器就收了1600亩地，帮了我大忙了。”

朱运英使用的这台玉米收割机，是哈克（邯郸）农业机械装备制造有限公司所生产的拳头产品。玉米播种时节，也正是这家公司订单大增、生产最忙的时候，几乎每天都有产品发往全国各地。可就在一个多月前，他们还在为缺乏资金购买原材料而发愁。

哈克（邯郸）农业机械装备制造有限公司副总经理张彦昭说：“近年来国家大规模推广农业机械化，我们公司订单量随之增加，但流动资金却严重不足，再加上疫情原因，原材料、物流成本支出都在增加，生产经营压力前所未有，我来到企业12年，今年是最困难的一年。”

作为一家农业机械制造的高新技术企业，哈克公司拥有自己的技术研发中心，产品能适应全国不同地区的农艺要求，这几年产品销量大增，属于上升期的农机制造企业。但是今年流动资金困难，无力购买原材料，导致这家公司一度有订单也不敢接。就在他们一筹莫展的时候，突然传来一个好消息。

张彦昭说：“税务电话通知，说我们符合留抵退税的政策相关条件，有一笔一千多万元的税款可以退给我们，说我们可以提出申请。”

为什么会有这样的好事？原来是国家为帮扶企业实施了留抵退税的优惠政策。所谓的留抵退税政策就是对企业现在还不能抵扣、留着将来才能抵扣的进项增值税额予以提前全额退还。这项政策从2019年4月份开始，当时只对先进制造业企业实施，从税收政策上体现国家对这个行业的支持。今年为了帮更多的企业纾困，国家实施更大规模的留抵退税，政策的力度和优惠范围都进行了扩大。

国家税务总局货物和劳务税司司长谢文说：“今年之所以在这么多实施政策里，把留抵退税作为重中之重来推，一是直接把真金白银退给这些企业；第二是精准，有留抵税额的企业相对来讲发展过程中现在面临的压力更大，在实施政策上更精准；第三政策有针对性，中小微企业市场主体是经济活动中的生力军，保就业、稳市场非常关键，通过退税的方式退给它们。”

4月份实施的大规模留抵退税，不仅将增量留抵全额退税政策的适用范围，从先进制造业一个行业分步扩大到13个行业以及所有小微企业，而且还可以一次性退还2019年之前的存量留抵税额。

为了让真金白银以最快速度直达企业，新的大规模留抵退税政策实行精准快退。国税总局专门成立了退税减税政策落实领导小组和办公室，会同财政部、人民银行国库等部门一起发力。

谢文说：“政策出台之前，我们通过大数据进行全国性扫描，进行案头分析，知道哪些企业大概涉及退税金额是多少，政策一公布，我们就可以进行全面覆盖式宣传，精准施策、精准辅导。”

税务部门还迅速优化升级信息系统，让申请的企业足不出户，就可以在电子税务局线上完成退税。哈克公司账上有一大笔积压多年的存量留抵税款，按今年新的大规模留抵退税政策规定，这笔存量税款可以申请退还。国家给的这个优惠大红包，解了哈克公司的燃眉之急。

张彦昭说：“收到了1300多万元的真金白银，我们公司立即购买原材料，投入到技术研发和扩大再生产中，保证了订单及时交付给用户，现在我们的订单已经排产到了明年。”

这也正是国家实施新政策要起到的“及时雨”的作用。及时受益的不只是农机行业，大规模留抵退税政策从4月1日开始分阶段实施，最先办理小微企业，初见成效后，又加快进度，先后两次提前了中型和大型企业的退税时间，确保上半年基本实施完毕。

完善产业链，保住产业链上的企业主体，是大规模留抵退税政策实施的一个目标。遇到阶段性困难的汽车产业链上的不少企业就受惠于此。

湖南烁普新材料有限公司是一家新能源电池材料企业，为两家大型汽车企业和十几家小型企业供货，属于资金投入大的高技术行业。今年新建成的第一条生产线投产后，因为疫情影响，公司贷款的后续资金没能跟上，上游厂商暂缓发货，公司销售回款减少，出的多，进的少，导致今年3月份的时候，企业的资金池基本枯竭。

没钱购买原材料，生产难以继续，一旦停产，上下游几十家企业将受到连累，无法正常开展生产。就在它们现金流最困难、面临裁员停产风险的时候，恰逢4月1日大规模留抵退税新政实施。企业以最快时间申请到367万余元增量留抵退税款。

这笔退税的300多万资金让企业支付了拖欠的原料款和工人工资，终于缓过来了一口气。但是启动第二条生产线的资金还是缺乏，企业的困难仍没得到根本性解决。让企业意想不到的是，4月底又接到税务部门的电话通知，告知多年积压的存量留抵税款这次也给退还，企业又能申请到一笔2000多万元的退税款。

5月11日，烁普新材公司申请的当月增量留抵退税80万元和存量留抵退税2129万元到账。这2000多万元让他们彻底扭转了现金流的困境，材料款、工程款、工资先后结清，第二条生产线当月就全面复工。

国家税务总局长沙市税务局局长罗旻说：“在整个办理退税的过程中，我们坚持‘一户不漏、一分不少、一刻不拖’的目标，采取有力措施，既抓退税进度，又抓风险防范，确保政策红利落稳。”

中央财经大学教授白彦锋说：“企业遇到生产经营困难的时候，它是最解渴最给力的。这个时候我们通过增值税留抵退税，给一些现金流就盘活了这个企业，在市场上继续生存下去，而且上下游产业链之间贯通起来、畅通起来。留抵退税政策就是把宏观和微观结合在一起非常好的纽带。”

如此大规模的留抵退税资金，短时间内要从国库退到企业，体量大、时间紧，怎么样保证国家拿出来为企业纾困解围的钱都能用到刀刃上，而不会落入不法分子的“腰包”呢？国家税务总局多措并举，扎紧了篱笆。

国家税务总局稽查局副局长江武峰说：“对合法企业来讲，留抵退税是纾企解困的及时雨，对不法分子来讲是觊觎的唐僧肉。我们从一开始就部署打击留抵骗税，和快退留抵退税同步推进快退税款，狠打骗退，严查内错，欢迎外督，持续宣传这五措并举工作策略。”

在大规模留抵退税政策正式实施之前，国家税务总局总结以往骗税案件的违法特点和手段，利用大数据分析做出选案指标，分发指导各地税务稽查，使用智慧稽查系统筛查骗税线索，确保及早发现疑点，防控住风险。深圳数额最大的一起团伙骗税案件，就是在大数据分析中筛查出疑点进而一举破获的。

在由国家税务总局、公安部、最高人民检察院、海关总署、中国人民银行、国家外汇管理局等六部门共同组成的联合打击骗税工作机制下，今年4月1日至6月20日，全国查实骗取留抵退税企业1388户，其中，打击虚开骗取留抵退税团伙106个，追回留抵退税款近6亿元。

与此同时，税务部门还严查内部，查处了一批税务人员失职失责、内外勾结骗取留抵退税的案件，目前已向社会公布47起典型案例，有效维护了经济税收秩序。

留抵退税政策从大局来看，既是让利于民，也是在放水养鱼、涵养税源。国税总局最新数据显示，自4月1日实施大规模留抵退税政策以来，截至6月20日，已有16658亿元退税款退到纳税人账上，加上第一季度继续实施此前出台的留抵退税老政策1233亿元，累计已有17891亿元退税款退到纳税人账户，再加上其他新增减税降费和缓税缓费，累计约2.5万亿元，有力提振了市场主体信心，发挥了助力稳住宏观经济大盘的积极作用。